| |
Дата розміщення: 28.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ АУДИТОРСЬКА ФІРМА "СТАТУС" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23287607 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69035, Запорізька обл., м. Запоріжжя, пр. Леніна, буд. 176, кв. 78 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1111, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ЗАВОД АГРОТЕХНІЧНИХ МАШИН» за 2016 рікНалежний адресат – Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України Генеральному директору ПАТ «Завод агротехнічних машин»Загальним зборам акціонерам ПАТ «Завод агротехнічних машин»Звіт щодо фінансової звітностіМною, аудитором, Товариства з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма „Статус „- Горбуновою Тетяною Олегівною ( Код за ЄДРПОУ - 23287607, місцезнаходження – 69035, м. Запоріжжя, проспект Леніна ,176-78, реєстраційні дані-03.08.1995 р., № запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР- 1 103 120 0000 012200 Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради, номер та дата видачі свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги – № 1111 від 30.03.2001р., яке чинне до 26 листопада 2020 р., проведено аудиторську перевірку у відповідності з договором № 28\16 від 12 грудня 2016 р. аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Завод агротехнічних машин» (код ЄДРПОУ - 00235826, місцезнаходження: 69118, м. Запоріжжя, вулиця Чубанова,1), що додається, яка складається з Балансу (звіту про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року, відповідних звітів про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів та звіту про власний капітал за 2016 рік, який закінчився на зазначену дату, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших пояснювальних приміток .Джерелом аудиторської перевірки Товариства за період з 01 січня 2016 р. по 31 грудня 2016 р. були вибрані наступні документи: "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2016 р." (Ф. №1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2016 р." (Ф. №2), "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2016 р." (Ф. №3), "Звіт про власний капітал за 2016 р." (Ф. №4),"Примітки до річної фінансової звітності за 2016 р., договори фінансово-господарської діяльності за 2016 р.; первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають фінансово-господарські операції за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р. та внутрішні документи ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАВОД АГРОТЕХНІЧНИХ МАШИН».Річну фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітках концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, у відповідності до вимог МСФЗ, вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитораНашою відповідальністю є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти", інших МСА та практики аудиту в Україні, а також у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Закону України "Про акціонерні товариства" та інших законодавчих і нормативних документів. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності - (тестування, опитування, анкетування, запити, підтвердження, сканування, диференціація, дослідження, інспектування, ідентифікація, спостереження, повторне обчислення, підрахунок, перерахунок, інформування, групування, обговорення, порівняння, співставлення, узгодження, аналітичні процедури та ін.) для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Аудит передбачає виконання процедур аудиту (тестування, опитування, Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосується складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. При аудиті застосувався як суцільний, так і вибірковий спосіб документальної перевірки.Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності Товариства за 2016 р.Підстава для висловлення умовно-позитивної думкиВ ході аудиту ми не мали змоги у повному обсязі на початок та кінець 2016 року отримати зовнішні підтвердження сум дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості по окремим контрагентам , однак, це порушення має незначний вплив на фінансову звітність у цілому.ВисновокНа мою думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться мова у параграфі «Підстава для висловлення умовно - позитивної думки», фінансова звітність ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Завод агротехнічних машин» станом на 31.12.2016 р. подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Завод агротехнічних машин» станом на 31 грудня 2016 р. та 31 грудня 2015 р., а також фінансові результати та рух грошових коштів за роки, що закінчилися на зазначені дати, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.Пояснювальний параграфНе змінюючи нашої думки стосовно фінансової звітності ми звертаємо увагу на існування ризиків подальшого функціонування Товариства. Наразі такі ризики обумовлені зовнішніми чинниками, які пов’язані з наступним-проведенням антитерористичної операції на території суміжної області, з економічною ситуацією в Україні, з можливим зміненням законодавства у сферах регулювання господарської діяльності та оподаткування. Річна фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінським персоналом можливо впливу умов здійснення діяльності на операції Товариства та не містить посилання , які могли б мати місце, якби Товариство не змогло б продовжувати свою діяльність у майбутньому. Висловлюючи нашу умовно - позитивну думку, ми не брали до уваги це питання. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВВисловлюємо думку щодо іншої інформації, надання якої допоможе користувачам у розумінні фінансового стану Товариства та йото чистих активів на звітну дату.Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства України.Чисті активи Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» станом на 31.12.2016 р. складають 4450,00 тис. грн., що більше статутного капіталу підприємства. Розмір Статутного капіталу Публічного акціонерного товариства «Агромаш» порівняно з розміром чистих активів з метою реалізації положень Цивільного Кодексу України. На мою думку, чисті активи Публічного акціонерного товариства «Агромаш» станом на 31.12.2016 р. більш Статутного капіталу, складеного підприємством, що відповідає вимогам діючого законодавства України. Щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».Протягом 2016 року в ПАТ «Завод агротехнічних машин» функціонували наступні органи корпоративного управління :-загальні збори акціонерів,-наглядова рада , -генеральний директор.Генеральний директор-виконавчий орган, який здійснює управління поточною діяльністю товариства ;- Наглядова рада-орган, який здійснює захист прав акціонерів, контролює та регулює діяльність виконавчого органу.Згідно статті 32 Закону України «Про акціонерні товариства» та Статуту товариства - загальні збори акціонерів є вищим органом товариства.Товариство щороку до 30 квітня наступного за звітним рокомскликає чергові загальні збори акціонерів. Останні збори за підсумками 2015 року були 21 квітня 2016 року-протокол № 29. В ПАТ «Завод агротехнічних машин» комітети з питань аудиту та з питань інформаційної політики не утворювались. Згідно рішення загальних зборів акціонерів – протокол № 24 від 12.05.2011р. було прийнято рішення ревізійну комісію в ПАТ «Завод агротехнічних машин» не обирати, так як Статутом не передбачено.Згідно протоколу № 29 від 21.04.2016 р. загальних Зборів акціонерів Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» затверджено звіт генерального директора Товариства за 2015 рік, розгляд звіту Наглядової ради товариства за 2015 рік та його затвердження,розгляд звіту Наглядової Ради Товариства за 2015 рік та його затвердження,затвердження аудиторського висновку щодо фінансової звітності за 2015 рікГенеральний директор Денисенко В. Б., який доповів про необхідність затвердження загальними зборами рішення Наглядової ради ПАТ «Завод агротехнічних машин». Про надання Наглядовій раді повноважень, щодо прийняття рішень про вчинення значних правочинів згідно умов, затверджених протоколами №3 від 11.11.2015р., №1/016 від 01.03.2016р. Постановили:Затвердити рішення Наглядової ради ПАТ «Завод агротехнічних машин». Надати Наглядовій раді повноваження, щодо прийняття рішень про вчинення значних правочинів згідно умов, затверджених протоколами №3 від 11.11.2015р., №1/016 від 01.03.2016р. Постановили:Припинити повноваження членів Наглядової ради ПАТ «Завод агротехнічних машин». Щодо необхідності обрання членів Наглядової ради ПАТ «Завод агротехнічних машин». На голосування ставиться: Обрати членами Наглядової ради ПАТ «Завод агротехнічних машин» 3-х осіб з кандидатів: Волошин Андрій Віталійович, Лешкевич Іван Іванович, Санжаревський Ігор Енгельсович, Черненко Лідія Федорівна. Постановили:Обрати членами Наглядової ради : Волошина Андрія Віталійовича, Лешкевич Івана Івановича, Санжаревського Ігоря Енгельсовича. Про необхідність затвердження умов договорів, що укладатимуться з членами Наглядової ради Товариства, встановлення розміру їх винагороди; обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів з ними. На голосування ставиться: Затвердити умови договорів, що укладатимуться з членами Наглядової ради Товариства (проект договору додається), винагороду зазначеним особам не сплачувати. Обрати особою, яка уповноважується на підписання договорів з членами Наглядової ради — Генерального директора Товариства.Постановили:Затвердити умови договорів, що укладатимуться з членами Наглядової ради Товариства (проект договору додається), винагороду зазначеним особам не сплачувати. Обрати особою, яка уповноважується на підписання договорів з членами Наглядової ради — Генерального директора Товариства. Протягом 2016 року Наглядова Рада діяла згідно з вимогами Статуту ПАТ «Завод агротехнічних машин» . Засідання Наглядової Ради були здійснені за необхідністю та згідно з вимогами Статуту підприємства.Згідно протоколу № 07\16 від 23.12.2016 року засідання Наглядової ради Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» вирішено:Призначити незалежним аудитором Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Статус» (Свідоцтво про включення до реєстру аудиторських фірм № 1111 від 30 березня 2001 р., чинне до 26 листопада 2020 р.) для здійснення аудиту фінансової звітності за 2016 р.Внутрішній аудит на підприємстві не утворювався. Таким чином, протягом 2016 року в ПАТ «Завод агротехнічних машин» функціонували наступні органи корпоративного управління :-загальні збори акціонерів,-наглядова рада , -генеральний директор.Таким чином, корпоративний стан ПАТ «Завод агротехнічних машин» у цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонері товариства»та Статуту підприємства.За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у т. ч. внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок:1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його Статуту.2) інформація про стан корпоративного управління, наведена у річній фінансовій звітності за 2016 р., складена в цілому в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затвердженого рішенням Комісії ДКЦПФР від 03.12.2013 р. № 2826, зареєстрованих в Міністерстві Юстиції України 24.12.2013 р. за № 2180/24712.
Щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».Згідно протоколу № 1/016 від 01.03.2016 року засідання Наглядової ради Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» вирішило:1.Внести зміни до іпотечного договору № ІД-ZAP-51/52/53/1 від 18.03.2015р. укладеного між Публічним акціонерним товариством «Завод агротехнічних машин» та ПУБЛІЧНИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ “ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК” (код ЄДРПОУ 14282829) (далі за текстом – «Банк») в забезпечення виконання таких зобов’язань:- ТОВ «Юнітон» (код ЄДРПОУ 23853490) за кредитним договором № КЛ-ZAP-51 від 18.03.2015р, укладеному між Банком та ТОВ «Юнітон» з урахуванням наступних змін: ліміт кредитування 9 700 000,0 (дев’ять мільйонів сімсот тисяч) гривень, термін кредитування до 09.03.2019р., із встановленням відсоткової ставки у розмірі не більш ніж 40,0% (сорок) річних (із розрахунку 365 днів на рік), а у випадках, передбачених умовами Кредитного договору - не більше ніж 41,0 (сорок один) % річних (із розрахунку 365 днів на рік), зі сплатою інших, погоджених з Банком комісій та платежів.- ТОВ фірма «Дніпрокор» (код ЄДРПОУ 13612779) за кредитним договором № КЛ-ZAP-52 від 18.03.2015р, укладеному між Банком та ТОВ фірма «Дніпрокор» з урахуванням наступних змін: ліміт кредитування 9 700 000,0 (дев’ять мільйонів сімсот тисяч) гривень, термін кредитування до 09.03.2019р., із встановленням відсоткової ставки у розмірі не більш ніж 40,0% (сорок) річних (із розрахунку 365 днів на рік), а у випадках, передбачених умовами Кредитного договору - не більше ніж 41,0 (сорок один) % річних (із розрахунку 365 днів на рік), зі сплатою інших, погоджених з Банком комісій та платежів.- ТОВ ФІРМА «ПРОМТЕХНОКОМ» (код ЄДРПОУ 23286565) за Кредитним договором № КЛ-ZAP-53 від 18.03.2015р року , укладеному між Банком та ТОВ ФІРМА «ПРОМТЕХНОКОМ» з урахуванням наступних змін: ліміт кредитування 2 000 000,0 (два мільйона) гривень, термін кредитування до 09.03.2019р., із встановленням відсоткової ставки у розмірі не більш ніж 40,0% (сорок) річних (із розрахунку 365 днів на рік), а у випадках, передбачених умовами Кредитного договору - не більше ніж 41,0 (сорок один) % річних (із розрахунку 365 днів на рік), зі сплатою інших, погоджених з Банком комісій та платежів.2.Звернутися до Загальних зборів акціонерів з клопотанням затвердити вищевказані рішення Наглядової ради.3.Уповноважити генерального директора ПАТ «Завод агротехнічних машин» - Денисенко Володимира Борисовича на підписання необхідних договорів з ПУБЛІЧНИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ “ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК” від імені Товариства.Згідно протоколу № 4/016 від 15.04.2016 р. засідання Наглядової ради Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» вирішило:- Надати поворотну фінансову допомогу (займ) ТОВ «Юнітон» на суму 3000000,00 (три мільйони) гривень строком до 31.12.2017 року- Уповноважити генерального директора Товариства Денисенко Володимира Борисовича укласти та підписати відповідний договір.Згідно протоколу № 29 від 21.04.2016 р. загальних Зборів акціонерів Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» -Генерального директора Денисенко В. Б. , який доповів, що відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» значним правочином є правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Якщо на дату проведення загальних зборів неможливо визначити, які значні правочини вчинятимуться Товариством у ході поточної господарської діяльності, загальні збори можуть прийняти рішення про попереднє схвалення (попереднє надання згоди на вчинення) значних правочинів, які можуть вчинятися Товариством протягом не більш як одного року з дати прийняття такого рішення, із зазначенням характеру правочинів та їх граничної сукупної вартості.Запропоновано попередньо схвалити наступні значні правочини / попередньо надати згоду на вчинення наступних значних правочинів, які можуть вчинятися Товариством протягом не більш як одного року з дати прийняття такого рішення:Договори купівлі-продажу (сукупна гранична вартість понад 1 млн. грн.);Майнова порука (сукупна гранична вартість понад 1,5 млн. грн.).Надати повноваження на укладання таких правочинів Генеральному директору Товариства на підставі рішення Наглядової ради ТоваристваПостановили:Попередньо схвалити наступні значні правочини / попередньо надати згоду на вчинення наступних значних правочинів, які можуть вчинятися Товариством протягом не більш як одного року з дати прийняття такого рішення:1.Договори купівлі-продажу (сукупна гранична вартість понад 1 млн. грн.);2.Майнова порука (сукупна гранична вартість понад 1,5 млн. грн.).Надати повноваження на укладання таких правочинів Генеральному директору Товариства на підставі рішення Наглядової ради Товариства.Згідно протоколу № 02/016 від 25.04.2016 р. засідання Наглядової ради Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» вирішило:Надати повноваження Генеральному директору ПАТ «АГРОМАШ» Денисенку Володимиру Борисовичу на підписання, укладання договору про закупівлю КП «Запорізьке міське інвестиційне агентство», у разі визначення ПАТ «АГРОМАШ» переможцем конкурсних торгів на закупівлю КП «Запорізьке міське інвестиційне агентство» ДК 016-2010:25.11.2: Вибори конструкційні металеві та їхні частини (ДК 021:2015 44210000-5 Конструкції та їх частини) (рекламні конструкції).Згідно протоколу № 03/016 від 14.06.2016 р. засідання Наглядової ради Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» вирішило:1. Продати автомобіль УАЗ 330301 (вантажний бортовий, 1986 року випуску, колір зелений, реєстраційний номер АР 4801 СТ, двигун №31203293, шасі (рама) №054020, кузов (коляска) №32736) за 19 000,00 грн. (дев’ятнадцять тисяч гривень 00 коп.) громадянину України Андрєєву Володимиру Олександровичу, 22.02.1982 року народження., порядок розрахунку: сплата готівкою до підписання договору.2. Зняти з обліку автомобіль УАЗ 330301 (вантажний бортовий, 1986 року випуску, колір зелений, реєстраційний номер АР 4801 СТ, двигун №31203293, шасі (рама) №054020, кузов (коляска) №32736) для подальшого продажу. 3. Надати Котяхову Роману Миколайовичу право підпису необхідних документів для продажу та зняття з обліку автомобіля УАЗ 330301 (вантажний бортовий, 1986 року випуску, колір зелений, реєстраційний номер АР 4801 СТ, двигун №31203293, шасі (рама) №054020, кузов (коляска) №32736).Згідно протоколу № 05/016 від 18.11.2016 р. засідання Наглядової ради Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» вирішило:На підставі прийнятого Загальними зборами акціонерів 21.04.2016 року (Протокол № 29, 8 пункт порядку денного), рішення щодо попереднього схвалення значних правочинів/попереднього надання згоди на вчинення Товариством значного правочину, а саме щодо можливості виступлення Товариством майновим поручителем по зобов’язання третіх осіб з сукупною вартістю таких правочинів понад 1,5 млн. грн.:1. У зв’язку пролонгацією строку дії ліміту фінансування за Кредитним договором до 23.01.2017 року укласти з АТ «ОТП Банк» м. Київ договір про зміну Іпотечного договору з метою забезпечення належного виконання солідарних зобов’язань ТОВ «Юнітон» (ідентифікаційний номер 23853490) та ТОВ фірма «Дніпрокор» (ідентифікаційний номер 13612779) перед АТ «ОТП Банк» м. Київ за Кредитним договором.2. Уповноважити Генерального директора Товариства Денисенко Володимира Борисовича підписати відповідний Договір про зміну Іпотечного договору з АТ «ОТП Банк» м. Київ та відповідні зміни до договорів страхування майна від імені Товариства.3. Надати Генеральному директору Товариства Денисенко Володимиру Борисовичу право самостійного визначення та прийняття рішення відносно всіх інших умов змін до договору іпотеки та змін до відповідних договорів страхування майна.Розкриття інформації щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу , які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.Для оцінки ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства аудитор використав своє професійне судження та :а) ідентифікував ризики шахрайства шляхом розгляду інформації, отриманої під час процедур оцінки ризиків, та вивчання класів операцій ,залишків на рахунках та розкриттів у фінансових звітах;б) співвідніс ідентифіковані ризики шахрайства з тим, що може виявитись невірним на рівні тверджень ; в) розглянув вірогідну величину потенційного викривлення включно з можливістю, що ризик може призвести до численних викривлень, та вірогідністю фактичної наявності самого ризику.На протязі аудиторської перевірки за 2016 рік (під час виконання аудиторських процедур), аудитор отримав розуміння системи контролю, які були розроблені та впроваджені управлінським персоналом товариства для запобігання та виявлення шахрайства. Отримання такого розуміння, використання свого професійного судження та виконання усіх вищевказаних процедур ідентифікації та оцінки ризиків аудитором викривлення фінансової звітності товариства внаслідок шахрайства не встановлено.Таким чином, аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення в Публічному акціонерному товаристві «Агромаш» у 2016 р. в наслідок шахрайства. Ми підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури оцінці ризиків суттєвого викривлення, в тому числи в наслідок шахрайства. Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю.На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю.Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства"Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2016 р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності окрім тих, що призвели до модифікації аудиторської думки та про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки".
Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів, зокрема Міжнародних стандартів фінансової звітності ;Станом на 31.12.2016 р. на балансі Публічного акціонерного товариства «Агромаш» обліковуються основні засоби, первісна вартість 14766,0 тис. грн. знос - 10976,0 тис. грн., залишкова вартість – 3790,0 тис. грн. Основні засоби є власністю Публічного акціонерного товариства «Агромаш», орендованих основних засобів в обліку не відображено. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів на підприємстві за МСБО 16 «Основні засоби». Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року N 2755-VI зі змінами та доповненнями. Фінансовий звіт, що додається, подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, інформацію про основні засоби Публічного акціонерного товариства «Агромаш». Нематеріальні активи відображаються в обліку та звітності згідно з МСБО № 38 “Нематеріальні активи”. Первісна оцінка придбання запасів у перевіреному періоді відповідали порядку, встановленому МСБО № 2 «Запаси». Визначені методи оцінки вибуття запасів, згідно обраній обліковій політиці підприємства, були незмінними протягом звітного періоду. Вартість запасів, яка відображена у фінансовій звітності товариства на 31 грудня 2016 року відповідає даним регістрів бухгалтерського обліку. Метод вибуття запасів, обраний підприємством та відповідно зафіксований у наказі «Про облікову політику Публічного акціонерного товариства «Агромаш», відповідає МСБО № 2 «Запаси». Станом на 31.12.2016 р. вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги Публічного акціонерного товариства «Агромаш» становить 196 тис. грн. Резерв сумнівної заборгованості нараховано у сумі 10 тис.грн. Інша поточна дебіторська заборгованість на дату балансу складає 1688 тис. грн. Дебіторська заборгованість Публічного акціонерного товариства «Агромаш» обліковується згідно з положеннями МСБО. Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності. Грошові кошти та їх еквіваленти на балансі товариства на звітну дату відображено достовірно та відображає дані бухгалтерського обліку та первинних документів щодо залишків коштів на поточних рахунках Публічного акціонерного товариства «Агромаш» на 31.12.2016 р. становлять 32,0 тис. грн. Інші оборотні активи відображені на дату балансу в сумі 560 тис. грн. Аудитор підтверджує, що Публічне акціонерне товариство «Агромаш» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. Формування статутного капіталу було виконано з дотриманням вимог Закону України «Про акціонерні товариства». За даними первинних облікових регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2016 р. внески здійснено у повному обсязі. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахунків, аналітичний облік відповідає синтетичному. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. Станом на 31.12.2016 р. на балансі Публічного акціонерного товариства «Агромаш» обліковуються поточні зобов’язання. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік зобов’язань проводиться згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності, в тому числі з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», та МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності підприємства. Аудитор підтверджує розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Аудитором підтверджується правильність визначення чистого доходу вiд реалiзацiї продукції за 2016 рік у сумі 6785,0 тис. грн. Інші операційні доходи - 5188,0 тис. грн. Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». Витрати виробництва обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад витрат, порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) у звітному 2016 році становила 3329,0 тис. грн. Адміністративні витрати - 770,0 тис. грн. Витрати на збут - 2 тис. грн. Інші операційні витрати - 7309,0 тис. грн.. Податок на прибуток визнаний витратами згiдно з МСБО 12 «Податок на прибуток» в звітному періоді становив 104,0 тис. грн. У статті «Чистий фінансовий результат (прибуток) у Звіту про фінансові результати за 2016 рік Публічного акціонерного товариства «Агромаш» відображено прибуток у сумі 475 тис. грн. Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності Публічного акціонерного товариства «Агромаш», відображених у фінансовій звітності, достовірність даних про дохід (виручку) від реалізації продукції (робіт, послуг) згідно з МСБО 18 «Доходи», згідно з положеннями Міжнародних стандартів фінансової звітності. Рух грошових коштів відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2016 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Власний капітал Звіт про власний капітал за 2016 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Примітки до річної звітності за 2016 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Агромаш» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному.На мою думку, за перевіряємий період зобов’язання реально відображені в фінансовій звітності та у бухгалтерському обліку підприємства.На мою думку, облік власного капіталу підприємства станом на 31.12.2016 р. достовірно відображено у бухгалтерському обліку та консолідованій звітності згідно з вимогами діючого законодавства України.Статутний капітал ПАТ «Агромаш» на момент проведення аудиторської перевірки сплачено повністю та у повному обсязі.На мою думку, Статутний капітал Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» на момент проведення аудиторської перевірки сплачено повністю та у повному обсязі згідно з вимогами чинного законодавства України.Визнання доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам МСФЗ.Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок „ .ПАТ «Агромаш» повідомило, що на протязі 2016 року дії, які можуть вплинути на фінансово - господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів відбувалися :Відомості про зміну складу посадових осіб емітентаДата прийняття рішенняЗміни (призначено або звільнено)ПосадаПрізвище, ім'я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особиПаспортні дані фізичної особи або ідентифікаційний код за ЄДРПОУ юридичної особиВолодіє часткою в статутному капіталі емітента (у відсотках)21.04.2016припинено повноваженняГолова Наглядової радиСанжаревський Ігор Енгельсовичд/н д/нд/н13.0505Зміст інформації: Посадова особа Голова Наглядової ради Санжаревський Ігор Енгельсович (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) припиняє повноваження на посаді 21.04.2016р.; володіє 963 акціями, що складає 13.0505% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 394830 грн.; на посаді особа перебувала 15 років; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Орган, що прийняв рішення про припинення повноважень - Загальні збори акціонерів, причина прийняття цього рішення: переобрання складу Наглядової ради Товариства; підстави: Протокол загальних зборів акціонерів № 29 від 21.04.2016р.21.04.2016припинено повноваженняСекретар Наглядової радиЛешкевич Iван Iвановичд/н д/нд/н13.1861Зміст інформації: Посадова особа Секретар Наглядової ради Лешкевич Iван Iванович (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) припиняє повноваження на посаді 21.04.2016р.; володіє 973 акціями, що складає 13.1861% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 398930 грн.; на посаді Члена Наглядової ради особа перебувала 15 років, на посаді Секретаря Наглядової ради - 1 рік; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Орган, що прийняв рішення про припинення повноважень - Загальні збори акціонерів, причина прийняття цього рішення: переобрання складу Наглядової ради Товариства; підстави: Протокол загальних зборів акціонерів № 29 від 21.04.2016р.21.04.2016припинено повноваженняЧлен Наглядової радиЛешкевич Наталія Вадимівнад/н д/нд/н0Зміст інформації: Посадова особа Член Наглядової ради Лешкевич Наталія Вадимівна (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) припиняє повноваження на посаді 21.04.2016р.; акціями та часткою в статутному капіталі емітента не володіє (0%); на посаді особа перебувала 1 рік; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Орган, що прийняв рішення про припинення повноважень - Загальні збори акціонерів, причина прийняття цього рішення: переобрання складу Наглядової ради Товариства; підстави: Протокол загальних зборів акціонерів № 29 від 21.04.2016р.21.04.2016обраноГолова Наглядової радиВолошин Андрій Віталійовичд/н д/нд/н0Зміст інформації: Посадова особа Голова Наглядової ради Волошин Андрій Віталійович (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) 21.04.2016р. загальними зборами акціонерів обраний на посаду Члена Наглядової ради, 21.04.2016р. на засіданні Наглядової ради особу обрано Головою Наглядової ради; акціями та часткою в статутному капіталі емітента не володіє (0%); посади, які особа обіймала протягом останніх п’яти років: Директор з безпеки; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Строк, на який обрано особу: 3 роки. Орган, що прийняв рішення про обрання на посаду Члена Наглядової ради- Загальні збори акціонерів, орган, що прийняв рішення про обрання на посаду Голови Наглядової ради - Наглядова рада; причина прийняття рішення про обрання на посаду Члена Наглядової ради: переобрання складу Наглядової ради Товариства; причина прийняття рішення про обрання на посаду Голови Наглядової ради: вакантність посади; підстави обрання на посаду Члена наглядової ради: Протокол загальних зборів акціонерів № 29 від 21.04.2016р, підстави обрання на посаду Голови наглядової ради: Протокол Наглядової ради № 1 від 21.04.2016р.21.04.2016обраноСекретар Наглядової радиСанжаревський Ігор Енгельсовичд/н д/нд/н13.0505Зміст інформації:. Посадова особа Секретар Наглядової ради Санжаревський Ігор Енгельсович (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) 21.04.2016р. загальними зборами акціонерів обраний на посаду Члена Наглядової ради, 21.04.2016р. на засіданні Наглядової ради особу обрано Секретарем Наглядової ради; володіє 963 акціями, що складає 13.0505% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 394830 грн.; посади, які особа обіймала протягом останніх п’яти років: Генеральний директор, Голова Наглядової ради; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Строк, на який обрано особу: 3 роки. Орган, що прийняв рішення про обрання на посаду члена наглядової ради- Загальні збори акціонерів, орган, що прийняв рішення про обрання на посаду Секретаря Наглядової ради - Наглядова рада; причина прийняття рішення про обрання на посаду Члена Наглядової ради: переобрання складу Наглядової ради Товариства; причина прийняття рішення про обрання на посаду Секретаря Наглядової ради: вакантність посади; підстави обрання на посаду Члена наглядової ради: Протокол загальних зборів акціонерів № 29 від 21.04.2016р, підстави обрання на посаду Секретаря наглядової ради: Протокол Наглядової ради № 1 від 21.04.2016р.21.04.2016обраноЧлен Наглядової радиЛешкевич Iван Iвановичд/н д/нд/н13.1861Зміст інформації: Посадова особа Член Наглядової ради Лешкевич Iван Iванович (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) обраний на посаду 21.04.2016р.; володіє 973 акціями, що складає 13.1861% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 398930 грн.; посади, які особа обіймала протягом останніх п’яти років: заступник генерального директора, член Наглядової ради, Секретар Наглядової ради; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Строк, на який обрано особу: 3 роки. Орган, що прийняв рішення про обрання - Загальні збори акціонерів, причина прийняття цього рішення: переобрання складу Наглядової ради Товариства; підстави: Протокол загальних зборів акціонерів № 29 від 21.04.2016р.
Відомості про зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій№ з/пДата обліку (за наявності)Дата пові-домлення емітента особою, що здійснює облік права власності на акції в депо-зитарній системі або акціонеромПовне найменування юридичної особи - власника пакета акцій або зазначення "фізична особа"Код за ЄДРПОУ - для юридичних осіб – резиден-тів або іденти-фікаційний код з торго-вельного, судового або банківського реєстру краї-ни, де офі-ційно зареєст-рований іно-земний суб'єкт господарської діяльності - для юридич-них осіб - нерезидентівРозмір частки акціонера до зміни (у відсотках до статутного капіталу)Розмір частки акціонера після зміни (у від-сотках до статутного капіталу)1234567110.10.201620.10.2016"фізична особа"д/н13.18613.2931Зміст інформації: 20.10.2016р. Товариством отримано від особи, яка здійснює облік права власності на акції емітента у депозитарній системі України, реєстр власників іменних цінних паперів, складений станом на 10.10.2016р. Відповідно до отриманої інформації, відбулися зміни власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій, а саме: розмір пакету акцій "фізичної особи" зменшився на 730 акцій (з 973 акцій до 243 акцій) та склав 243 акції. Розмiр частки акцiонера до змiни пакета акцiй в загальній кількості акцій (у вiдсотках до статутного капiталу) - 13.1861%. Розмiр частки акцiонера пiсля змiни пакета акцiй в загальній кількості акцій (у вiдсотках до статутного капiталу) - 3.2931%. Розмiр частки акцiонера до змiни пакета акцiй в загальній кількості голосуючих акцій - 19.5972%. Розмiр частки акцiонера пiсля змiни пакета акцiй в загальній кількості голосуючих акцій - 4.8834%.210.10.201620.10.2016"фізична особа"д/н09.8929Зміст інформації: розмір пакету акцій "фізичної особи" збільшився на 730 акцій (з 0 акцій до 730 акцій) та склав 730 акції. Розмiр частки акцiонера до змiни пакета акцiй в загальній кількості акцій (у вiдсотках до статутного капiталу) - 0%. Розмiр частки акцiонера пiсля змiни пакета акцiй в загальній кількості акцій (у вiдсотках до статутного капiталу) - 9.8929%. Розмiр частки акцiонера до змiни пакета акцiй в загальній кількості голосуючих акцій - 0%. Розмiр частки акцiонера пiсля змiни пакета акцiй в загальній кількості голосуючих акцій - 14.67%.310.10.201620.10.2016"фізична особа"д/н13.050513.0505Зміст інформації: розмір пакету акцій "фізичної особи" не змінився та складає 963 акцій. Проте, відбулася зміна відсотків голосуючих акцій акціонера. Розмiр частки акцiонера до змiни пакета акцiй (зміни відсотка голосуючих акцій) в загальній кількості акцій (у вiдсотках до статутного капiталу) - 13.0505%. Розмiр частки акцiонера пiсля змiни пакета акцiй (зміни відсотка голосуючих акцій) в загальній кількості акцій (у вiдсотках до статутного капiталу) - 13.0505%. Розмiр частки акцiонера до змiни пакета акцiй (зміни відсотка голосуючих акцій) в загальній кількості голосуючих акцій - 19.3958%. Розмiр частки акцiонера пiсля змiни пакета акцiй (зміни відсотка голосуючих акцій) в загальній кількості голосуючих акцій - 19.3529%.410.10.201620.10.2016ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЮНІТОН"2385349040.655940.6559Зміст інформації: розмір пакету акцій ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЮНІТОН" (місцезнаходження: 69118, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Чубанова, буд. 1, код за ЄДРПОУ: 00235826) не змінився та складає 3000 акцій. Проте, відбулася зміна відсотків голосуючих акцій акціонера. Розмiр частки акцiонера до змiни пакета акцiй в загальній кількості акцій (у вiдсотках до статутного капiталу) - 40.6559%. Розмiр частки акцiонера пiсля змiни пакета акцiй в загальній кількості акцій (у вiдсотках до статутного капiталу) - 40.6559%. Розмiр частки акцiонера до змiни пакета акцiй в загальній кількості голосуючих акцій - 60.423%. Розмiр частки акцiонера пiсля змiни пакета акцiй в загальній кількості голосуючих акцій - 60.289%.Основні відомості про емітентаПовне найменування Публічне акціонерне товариство «Агромаш»Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організації України00235826Місцезнаходження 69118,Запорізька область, м.Запоріжжя, вул.Чубаря буд.1Дата державної реєстрації 04.03.1996р. № 360Основні відомості про Аудиторську фірмуПовне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів;ТОВ Аудиторська Фірма «Статус»Номер і дата видачі Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, виданого Аудиторською палатою України;№ 1111 від 30.03.2001р., яке чинне до 26.11. 2020 р.Місцезнаходження юридичної особи 69035 м. Запоріжжя, проспект Соборний,176-78Телефон (факс) юридичної особи 061-289-76-53Дата видачі Свідоцтва про відповідність системи контролю якості, номер рішення АПУ23.02.2017 р. № 339/3Основні відомості про здійснення договору на проведення аудитуДата і номер договору на проведення аудиту 12 грудня 2016 р. № 28\16Дата початку проведення аудиту 12.12.2016 р.Дата закінчення проведення аудиту 12.04.2017 р.Директор Т.О. ГорбуноваСертифікат аудитора серія А№ 002735, наданий рішенням АПУ№ 82 від 02.11.1995 р., яке чинне до 02.11.2019 р.Дата надання аудиторського висновку - 12 квітня 2017р.Адреса - 69035 м. Запоріжжя, проспект Леніна,176-78 |
|
Телефон: 
e-mail: