| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ АУДИТОРСЬКА ФІРМА "СТАТУС |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23287607 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69035, Запорізька область, місто Запоріжжя, Проспект Леніна, будинок 176, квартира 78 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 1111, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ)щодо достовірності та повноти фінансової звітності за 2014 р. станом на 31.12.2014р.ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ЗАВОД АГРОТЕХНІЧНИХ МАШИН» Належний адресат – Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України Генеральному директору ПАТ «Завод агротехнічних машин»Загальним зборам акціонерам ПАТ «Завод агротехнічних машин»Мною, аудитором, Товариства з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма „Статус „- Горбуновою Тетяною Олегівною ( Код за ЄДРПОУ - 23287607, місцезнаходження – 69035, м. Запоріжжя, проспект Леніна ,176-78, реєстраційні дані-03.08.1995р., № запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР- 1 103 120 0000 012200 Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради, номер та дата видачі свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги –№ 1111 від 30.03.2001р., яке чинне до 27 січня 2016р., проведено аудиторську перевірку у відповідності з договором № 4\15 від 03 лютого 2015 р. аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПАТ «Завод агротехнічних машин» (код ЄДРПОУ -00235826, місцезнаходження: 69118 м. Запоріжжя, вулиця Чубанова,1, що додається, яка складається з Балансу (звіту про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року, відповідних звітів про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів та звіту про власний капітал за 2014 рік, який закінчився на зазначену дату, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших пояснювальних приміток .Джерелом аудиторської перевірки Товариства за період з 01 січня 2014 р. по 31 грудня 2014 р. були вибрані наступні документи: "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р." (Ф. №1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 р." (Ф. №2), "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 р." (Ф. №3), "Звіт про власний капітал за 2014 р." (Ф. №4), "Примітки до річної фінансової звітності за 2014 р." (Ф.№5); договори фінансово-господарської діяльності за 2014 р.; первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають фінансово-господарські операції за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та внутрішні документи ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЗАВОД АГРОТЕХНІЧНИХ МАШИН».Річну фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітках концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, у відповідності до вимог МСФЗ, вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.Відповідальність аудитораНашою відповідальністю є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти", інших МСА та практики аудиту в Україні, а також у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Закону України "Про акціонерні товариства" та інших законодавчих і нормативних документів. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності - (тестування, опитування, анкетування, запити, підтвердження, сканування, диференціація, дослідження, інспектування, ідентифікація, спостереження, повторне обчислення, підрахунок, перерахунок, інформування, групування, обговорення, порівняння, співставлення, узгодження, аналітичні процедури та ін.) для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Аудит передбачає виконання процедур аудиту (тестування, опитування, Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосується складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. При аудиті застосувався як суцільний, так і вибірковий спосіб документальної перевірки.Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності Товариства за 2014 р.Підстава для висловлення умовно-позитивної думкиПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «Завод агротехнічних машин»у фінансовій звітності за 2014 р. в порушення параграфа 58а МСБО 19 «Виплати працівникам» не визначає частку актуарних прибутків (збитків ) як дохід або витрати по пенсійним виплатам .ВисновокНа мою думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться мова у параграфі «Підстава для висловлення умовно - позитивної думки», фінансова звітність ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Завод агротехнічних машин» станом на 31.12.2014 р. подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Завод агротехнічних машин» станом на 31 грудня 2014 р. та 31 грудня 2013 р., а також фінансові результати та рух грошових коштів за роки, що закінчилися на зазначені дати, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.Пояснювальний параграфНе змінюючи нашої думки стосовно фінансової звітності ми звертаємо увагу на існування ризиків подальшого функціонування Товариства. Наразі такі ризики обумовлені зовнішніми чинниками, які пов’язані з наступним-проведенням антитерористичної операції на території суміжної області, з економічною ситуацією в Україні, з можливим зміненням законодавства у сферах регулювання господарської діяльності та оподаткування. Річна фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінським персоналом можливо впливу умов здійснення діяльності на операції Товариства та не містить посилання , які могли б мати місце, якби Товариство не змогло б продовжувати свою діяльність у майбутньому. Висловлюючи нашу умовно - позитивну думку, ми не брали до уваги це питання.
ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВВисловлюємо думку щодо іншої інформації, надання якої допоможе користувачам у розумінні фінансового стану Товариства та йото чистих активів на звітну дату.Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства УкраїниЧисті активи Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» станом на 31.12.2014 р. складають 3234,00 тис. грн., що більше статутного капіталу підприємства. Розмір Статутного капіталу Публічного акціонерного товариства «Агромаш» порівняно з розміром чистих активів з метою реалізації положень Цивільного Кодексу України. На мою думку, чисті активи Публічного акціонерного товариства «Агромаш» станом на 31.12.2014 р. більш Статутного капіталу, складеного підприємством, що відповідає вимогам діючого законодавства України. Щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».Згідно рішення чергових загальних зборів акціонерів від 12.05.2011р.( протокол № 24) назву товариства змінено з Закритого акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» на Публічне акціонерне товариство «Завод агротехнічних машин».- загальні збори акціонерів-вищий орган товариства ;Генеральний директор-виконавчий орган,який здійснює управління поточною діяльністю товариства ;- Наглядова рада-орган,який здійснює захист прав акціонерів, контролює та регулює діяльність виконавчого органу.Згідно статті 32 Закону України «Про акціонерні товариства»та Статуту товариства - загальні збори акціонерів є вищим органом товариства.Товариство щороку до 30 квітня наступного за звітним рокомскликає чергові загальні збори акціонерів. Загальні Збори акціонерів ПАТ «Завод агротехнічних машин»можуть вирішувати будь-які питання діяльності Товариства. До виключної компетенції загальних Зборів належить: 1) визначення основних напрямів діяльності Товариства; 2) внесення змін до Статуту Товариства; 3) прийняття рішення про анулювання викуплених акцій; 4) прийняття рішення про зміну типу Товариства; 5) прийняття рішення про розміщення акцій Товариства; 6) прийняття рішення про збільшення Статутного капіталу Товариства; 7) прийняття рішення про зменшення Статутного капіталу Товариства; 8) прийняття рішення про форму існування акцій; 9) прийняття рішення про дроблення або консолідацію акцій; 10) затвердження внутрішніх положень Товариства про загальні Збори, Наглядову раду, Генерального директора та Ревізійну комісію, а також внесення змін до них; 11) затвердження принципів (кодексу) корпоративного управління Товариства; 12) прийняття рішення про викуп Товариством розміщених ним акцій, крім випадків обов'язкового викупу акцій, передбачених законодавством та цим Статутом; 13) прийняття рішень з питань порядку проведення загальних Зборів; 14) обрання членів лічильної комісії, прийняття рішення про припинення їх повноважень; 15) прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Наглядової ради, звіту Генерального директора, звіту Ревізійної комісії; 16) затвердження висновків Ревізійної комісії; 17) затвердження річного звіту Товариства; 18) розподіл прибутку і збитків Товариства з урахуванням вимог, передбачених законодавством; 19) затвердження розміру річних дивідендів з урахуванням вимог, передбачених законодавством; 20) утворення та ліквідація органів Товариства, затвердження їх кількісного складу; 21) обрання членів Наглядової ради, затвердження умов договорів, що укладатимуться з ними, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів з членами Наглядової ради; 22) прийняття рішення про припинення повноважень членів Наглядової ради Товариства, за винятком випадків, встановлених законодавством; 23) обрання членів Ревізійної комісії Товариства, прийняття рішення про дострокове припинення їх повноважень, затвердження умов договорів, що укладатимуться з членами Ревізійної комісії, встановлення розміру їх винагороди; 24) прийняття рішення про притягнення до матеріальної відповідальності членів Наглядової ради та Ревізійної комісії Товариства; 25) прийняття рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна, робіт або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства; 26) прийняття рішення про виділ, припинення Товариства, про ліквідацію Товариства, обрання ліквідаційної комісії, затвердження порядку та строків ліквідації, порядку розподілу між акціонерами майна, що залишається після задоволення вимог кредиторів, і затвердження ліквідаційного балансу (крім випадків, передбачених законодавством); 27) прийняття рішення про створення філій та представництв Товариства, затвердження їх положень та внесення змін до них; 28) обрання комісії з припинення Товариства. Повноваження з вирішення питань, що належать до виключної компетенції загальних Зборів, не можуть бути передані іншим органам Товариства. Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 відсотків, але менша ніж 50 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, приймається простою більшістю голосів акціонерів, які зареєструвалися для участі у загальних Зборах та є власниками голосуючих з цього питання акцій . Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна, робіт або послуг, що є предметом такого правочину, становить 50 і більше відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, приймається більш як 50 відсотками голосів акціонерів від їх загальної кількості. Якщо на дату проведення загальних Зборів неможливо визначити, які значні правочини вчинятимуться Товариством у ході поточної господарської діяльності, загальні Збори можуть прийняти рішення про попереднє схвалення значних правочинів, які можуть вчинятися Товариством протягом не більш як одного року з дати прийняття такого рішення, із зазначенням характеру правочинів та їх граничної сукупної вартості. При цьому залежно від граничної сукупної вартості таких правочинів рішення приймається або простою більшістю голосів акціонерів, які зареєструвалися для участі у загальних Зборах та є власниками голосуючих з цього питання акцій, або більш як 50 відсотками голосів акціонерів від їх загальної кількості. В Товаристві з числа фізичних осіб, які мають повну цивільну дієздатність, або з числа юридичних осіб – акціонерів створюється Наглядова рада Товариства. Наглядова рада є органом, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної Статутом та законодавством, контролює та регулює діяльність виконавчого органу.Член Наглядової ради - юридична особа може мати необмежену кількість представників у Наглядовій раді. Порядок діяльності представника акціонера у Наглядовій раді визначається самим акціонером.Наглядова рада створюється у кількості 3 осіб. Члени Наглядової ради обираються загальними Зборами акціонерів строком на 3 роки. Рішення про дострокове припинення повноважень членів Наглядової ради приймається загальними Зборами акціонерів. У разі, якщо після закінчення строку, на який обрана Наглядова рада, загальними Зборами з будь-яких причин не прийнято рішення про обрання або переобрання Наглядової ради, повноваження членів Наглядової ради продовжуються до дати прийняття загальними Зборами рішення про обрання або переобрання Наглядової ради. Порядок роботи, виплати винагороди та відповідальність членів Наглядової ради визначаються чинним законодавством, цим Статутом, Положенням про Наглядову раду Товариства, а також цивільно-правовими договорами, що укладаються з членами Наглядової ради. Такий договір від імені Товариства підписується особою, уповноваженою загальними Зборами акціонерів. Укладений з членом Наглядової ради Товариства цивільно-правовий договір може бути оплатним або безоплатним.Члени Наглядової ради повиннні виконувати свої обов'язки особисто і не можуть передавати власні повноваження іншій особі, крім члена Наглядової ради - юридичної особи - акціонера. Члени Наглядової ради мають право на оплату своєї діяльності за рахунок Товариства. Визначення умов оплати покладається на загальні Збори акціонерів за затвердженим Зборами кошторисом. До компетенції Наглядової ради належить вирішення питань, передбачених чинним законодавством, цим Статутом, а також переданих на вирішення Наглядової ради загальними Зборами акціонерів. Протягом 2014 р.Наглядова рада здійснювала власні функції згідно зі Статутом товариства,що підтверджується відповідними протоколами.Виконавчим органом Товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю, є Генеральний директор Товариства. До компетенції Генерального директора Товариства належить вирішення всіх питань, пов’язаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім тих, що згідно з чинним законодавством, цим Статутом або рішенням загальних Зборів акціонерів Товариства, віднесені до компетенції загальних Зборів та Наглядової ради Товариства. Генеральний директор Товариства підзвітний загальним Зборам та Наглядовій раді, організовує виконання їх рішень. Генеральний директор діє від імені Товариства у межах, встановлених цим Статутом і законом. Генеральним директором Товариства може бути будь-яка фізична особа, яка має повну цивільну дієздатність і не є членом Наглядової ради та/або членом Ревізійної комісії. Права та обов'язки Генерального директора визначаються законом, цим Статутом та Положенням про Генерального директора, а також контрактом, що укладається з ним. Від імені Товариства контракт підписує голова Наглядової ради чи особа, уповноважена на те Наглядовою радою. В ПАТ «Завод агротехнічних машин» комітети з питань аудиту та з питань інформаційної політики не утворювались. Згідно рішення загальних зборів акціонерів –протокол № 24 від 12.05.2011р. було прийнято рішення ревізійну комісію в ПАТ «Завод агротехнічних машин» не обирати, так як Статутом не передбачено.Згідно протоколу № 04/14 від 04.09.2014 року засідання Наглядової ради Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» вирішили:Призначити незалежним аудитором Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Статус» (Свідоцтво про включення до реєстру аудиторських фірм № 1111 від 30 березня 2001 р., чинне до 27 січня 2016 р.) для здійснення аудиту фінансової звітності за 2014 р.Внутрішній аудит на підприємстві не утворювався. Таким чином, протягом 2014 року в ПАТ «Завод агротехнічних машин» функціонували наступні органи корпоративного управління :загальні збори акціонерів,наглядова рада , генеральний директор.Таким чином, корпоративний стан ПАТ «Завод агротехнічних машин» у цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонері товариства»та Статуту підприємства.За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у т. ч. внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок:1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його Статуту.2) інформація про стан корпоративного управління, наведена у річній фінансовій звітності за 2014 р., складена в цілому в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затв. рішенням Комісії ДКЦПФР від 03.12.2013 р. № 2826, зареєстрованих в МЮУ 24.12.2013 р. за № 2180/24712.
Щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».Згідно протоколу № 27 від 29 квітня 2014 р. загальних Зборів акціонерів Публічного акціонерного товариства «Завод Агротехнічних машин» ( код ЄДРПОУ: 00235826, місцезнаходження: 69118, Запорізька область, м. Запоріжжя, вул. Чубанова, буд.1)було прийнято рішення - схвалити наступні можливі правочини, які можуть вчинятися Товариством протягом не більш як одного року з дати прийняття такого рішення:1. Договори купівлі-продажу (сукупна гранична вартість більше 1 млн. грн.).2. Майнова порука (сукупна гранична вартість більше 1,5 млн. грн.).Затверджено загальними зборами рішення (протоколи № 07/13 від 19.11.2013 р., № 08/12 від 27.12.2013 р., № 01/01 від 22.01.2014 р., № 02/03 від 18.03.2014 р.) Наглядової ради ПАТ «Агромаш». Про надання Наглядовій раді повноважень щодо прийняття рішень про вчинення значних правочинів згідно умов, затверджених протоколами № 07/13 від 19.11.2013 р., № 08/12 від 27.12.2013 р., № 01/01 від 22.01.2014 р., № 02/03 від 18.03.2014 р.Генеральний директор Товариства Денисенко В.Б., який доповів, що Наглядовою радою прийняті рішення (протоколи № 07/13 від 19.11.2013 р., № 08/12 від 27.12.2013 р., № 01/01 від 22.01.2014 р., № 02/03 від 18.03.2014 р.) про надання Наглядовій раді повноважень щодо прийняття рішень про вчинення значних правочинів згідно умов, затверджених протоколами № 07/13 від 19.11.2013 р., № 08/12 від 27.12.2013 р., № 01/01 від 22.01.2014 р., № 02/03 від 18.03.2014 р.Згідно протоколу № 08/12 від 27.12.2013 року засідання Наглядової ради ПАТ «Завод агротехнічних машин» вирішили:1. Купити збірно-розбірний склад моделей, загальною площею 1020,7 кв.м, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, вул. Чубанова, 1 (інв.№ 8 літ.Е) за 774996,00 у т.ч. ПДВ 129166,00 грн.2. Уповноважити генерального директора ПАТ «Завод агротехнічних машин» - Денисенко Володимира Борисовича на підписання необхідних документів для купівлі збірно-розбірного складу моделей, загальною площею 1020,7 кв.м, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, вул. Чубанова, 1 (інв.№ 8 літ.Е) та надати право самостійного визначення і прийняття рішень відносно всіх умов договору купівлі-продажу.Розкриття інформації щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу , які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.Для оцінки ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства аудитор використав своє професійне судження та :а) ідентифікував ризики шахрайства шляхом розгляду інформації, отриманої під час процедур оцінки ризиків, та вивчання класів операцій ,залишків на рахунках та розкриттів у фінансових звітах;б) співвідніс ідентифіковані ризики шахрайства з тим, що може виявитись невірним на рівні тверджень ; в) розглянув вірогідну величину потенційного викривлення включно з можливістю, що ризик може призвести до численних викривлень, та вірогідністю фактичної наявності самого ризику.На протязі аудиторської перевірки за 2014 рік ( під час виконання аудиторських процедур), аудитор отримав розуміння системи контролю, які були розроблені та впроваджені управлінським персоналом товариства для запобігання та виявлення шахрайства. Отримання такого розуміння, використання свого професійного судження та виконання усіх вищевказаних процедур ідентифікації та оцінки ризиків аудитором викривлення фінансової звітності товариства внаслідок шахрайства не встановлено.Таким чином, аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення в Публічному акціонерному товаристві «Агромаш» у 2014 р в наслідок шахрайства. Ми підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури оцінці ризиків суттєвого викривлення, в тому числи в наслідок шахрайства. Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністюНа підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю.Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства"Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2014 р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності окрім тих, що призвели до модифікації аудиторської думки та про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки".Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів, зокрема Міжнародних стандартів фінансової звітності ;Станом на 31.12.2014 р. на балансі Публічного акціонерного товариства «Агромаш» обліковуються основні засоби, первісна вартість 14530 тис. грн. знос -10534 тис. грн. , залишкова вартість -3996 тис. грн. Основні засоби є власністю Публічного акціонерного товариства «Агромаш», орендованих основних засобів в обліку не відображено. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів на підприємстві за МСБО 16 «Основні засоби». Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року N 2755-VI зі змінами та доповненнями. Фінансовий звіт, що додається, подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, інформацію про основні засоби Публічного акціонерного товариства «Агромаш». Нематеріальні активи відображаються в обліку та звітності згідно з МСБО № 38 “Нематеріальні активи”. Первісна оцінка придбання запасів у перевіреному періоді відповідали порядку, встановленому МСБО № 2 «Запаси». Визначені методи оцінки вибуття запасів, згідно обраній обліковій політиці підприємства, були незмінними протягом звітного періоду.Вартість запасів, яка відображена у фінансовій звітності товариства на 31 грудня 2014 року відповідає даним регістрів бухгалтерського обліку. Метод вибуття запасів, обраний підприємством та відповідно зафіксований у наказі «Про облікову політику Публічного акціонерного товариства «Агромаш», відповідає МСБО № 2 «Запаси». Станом на 31.12.2014 р. вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги Публічного акціонерного товариства «Агромаш» становить 70 тис. грн. Резерв сумнівної заборгованості не нараховується. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом на 31.12.2014 р. складає – 3 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість на дату балансу складає 93 тис. грн. Дебіторська заборгованість Публічного акціонерного товариства «Агромаш» обліковується згідно з положеннями МСБО. Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності. Грошові кошти та їх еквіваленти на балансі товариства на звітну дату відображено достовірно та відображає дані бухгалтерського обліку та первинних документів щодо залишків коштів на поточних рахунках Публічного акціонерного товариства «Агромаш». Інші оборотні активи відображені на дату балансу в сумі 17 тис. грн. Аудитор підтверджує, що Публічне акціонерне товариство «Агромаш» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. Статутний капітал підприємства станом на 31.12.2014 р. становить 3025 тис. гривень, який поділений на 7379 простих іменних акцій номінальною вартістю 410,00 грн. Формування статутного капіталу було виконано з дотриманням вимог Закону України «Про акціонерні товариства». За даними первинних облікових регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2014 р. внески здійснено у повному обсязі. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахунків, аналітичний облік відповідає синтетичному. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. Станом на 31.12.2014 р. на балансі Публічного акціонерного товариства «Агромаш» обліковуються поточні зобов’язання. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік зобов’язань проводиться згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності, в тому числі з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», та МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності підприємства. Аудитор підтверджує розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Аудитором підтверджується правильність визначення чистого доходу вiд реалiзацiї продукції за 2014 рік у сумі 3745 тис. грн. Інші операційні доходи -2033 тис. грн. Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». Витрати виробництва обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад витрат, порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) у звітному 2014 році становила 1835 тис. грн. Адміністративні витрати -557 тис. грн. Витрати на збут - 2 тис. грн. Інші операційні витрати -3155 тис. грн.. Податок на прибуток визнаний витратами згiдно з МСБО 12 «Податок на прибуток» в звітному періоді становив 30 тис. грн. У статті «Чистий фінансовий результат (прибуток) у Звіту про фінансові результати за 2014 рік Публічного акціонерного товариства «Агромаш» відображено прибуток у сумі 206 тис. грн. Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності Публічного акціонерного товариства «Агромаш», відображених у фінансовій звітності, достовірність даних про дохід (виручку) від реалізації продукції (робіт, послуг) згідно з МСБО 18 «Доходи», згідно з положеннями Міжнародних стандартів фінансової звітності. Рух грошових коштів відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2014 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Власний капітал Звіт про власний капітал за 2014 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Примітки до річної звітності за 2014 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Агромаш» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному.На мою думку, за перевіряємий період зобов’язання реально відображені в фінансовій звітності та у бухгалтерському обліку підприємства.На мою думку, облік власного капіталу підприємства станом на 31.12.2014 р. достовірно відображено у бухгалтерському обліку та консолідованій звітності згідно з вимогами діючого законодавства України.Статутний капітал Публічного акціонерного товариства «Агромаш» на момент проведення аудиторської перевірки сплачено повністю та у повному обсязі.На мою думку, Статутний капітал Публічного акціонерного товариства «Завод агротехнічних машин» на момент проведення аудиторської перевірки сплачено повністю та у повному обсязі згідно з вимогами чинного законодавства України.Визнання доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам МСФЗ.Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок „ .ПАТ «Агромаш» повідомило, що на протязі 2014 року дії, які можуть вплинути на фінансово - господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів не відбувалися.
Основні відомості про емітентаПовне найменуванняПублічне акціонерне товариство «Агромаш»Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організації України00235826Місцезнаходження 69118,Запорізька область, м.Запоріжжя, вул.Чубаря буд.1Дата державної реєстрації04.03.1996р. № 360Основні відомості про Аудиторську фірмуПовне найменування юридичної осо-би відповідно до установчих документів;ТОВ Аудиторська Фірма «Статус»Номер і дата видачі Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, виданого Аудиторською палатою України;№ 1111 від 30.03.2001р., яке чинне до 27.01. 2016 р.Місцезнаходження юридичної особи69035 м. Запоріжжя, проспект Леніна,176-78Телефон (факс) юридичної особи061-289-76-53Дата видачі Свідоцтва про відповідність системи контролю якості, номер рішення АПУ29.09.2011р. № 239\4Номер, серія, дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, виданого Комісією;П 000253 від 24.02.2015р.Основні відомості про здійснення договору на проведення аудитуДата і номер договору на проведення аудиту 03.02.2015 р.№ 4\15Дата початку проведення аудитуДата закінчення проведення аудиту03.02.2015р.23.04.2015р.Директор Т.О. ГорбуноваСертифікат аудитора серія А№ 002735, наданий рішенням АПУ№ 82 від 02.11.1995 р., яке чинне до 02.11.2019 р.Дата надання аудиторського висновку - 23 квітня 2015р.м. ЗапоріжжяАдреса - 69035 м. Запоріжжя, проспект Леніна,176-78 |
|
Телефон: 
e-mail: